《审计学》PPT课件 李晓慧 中央财经大学

 
课件内容： 
第1章审计发展与审计功能 
（1）掌握审计定义，并理解如何消除人们对审计的误解（2）熟悉政府审计、内部审计和注册会计师审计专业性和独立性的特征（3）了解审计功能的演进历史（4）掌握资本市场为什么需要审计？（5）掌握会计师事务所的不同组织形式责任的承担？（6）熟悉信息化下审计变与不变的内容 
1.1什么是审计？（李晓慧主讲，13：31分） 
1.2审计功能演变（李晓慧主讲，11：02分） 
1.3审计的组织形式（李晓慧主讲，12：20分） 
1.4信息化下的审计（李晓慧主讲，12：37分） 
第2章审计准则体系 
（1）熟悉鉴证业务概念及其特征（2）掌握鉴证业务五要素（3）了解鉴证业务和相关服务的主要区别（4）熟悉质量控制准则的概念及其内容（5）掌握会计师事务所如何构建质量控制体系 
2.1注册会计师执业准则体系（薄仙慧主讲，6：35分） 
2.2鉴证业务及其要素（薄仙慧主讲，7：13分） 
2.3质量控制准则的基本内容（薄仙慧主讲，10：52分） 
第3章审计职业道德 
（1）了解国际、美国及我国职业道德准则的变革（2）掌握审计师的专业胜任能力（3）掌握审计独立性及其影响因素（4）掌握违反注册会计师职业道德的不利因素及其补救或纠正措施（5）熟悉如何实践审计职业道德 
3.1影响独立性的因素及其应对（李晓慧主讲，28：57分） 
3.2从审计师到客户高管：旋转门对审计独立性的影响（曹强主讲，9：38分） 
3.3审计收费与审计独立性：“炒鱿鱼，接下家”现象的背后（曹强主讲，7：23分） 
3.4非审计服务：审计师头上的达摩克里斯之剑（曹强主讲，9：21分） 
第4章审计的法律责任 
（1）了解注册会计师法律责任的成因（2） 掌握违约、过失与欺诈的含义（3）熟悉如何区分审计责任与会计责任（4）掌握注册会计师什么情况及其如何承担行政责任？（5）掌握注册会计师什么情况及其如何承担民事赔偿责任？（7）熟悉什么是不实的审计报告（8）掌握审计职业界和会计师事务所及注册会计师应当如何避免法律诉讼 
4.1审计的法律责任（李晓主讲，7：18分） 
4.2第三人责任:厄尔马斯诉塔奇案（曹强主讲，6：24分） 
4.3审计责任与会计责任：外高桥虚假陈述，普华永道可否免责？（曹强主讲，7：37分） 
4.4因果关系与欺诈市场理论（曹强主讲，7:01分） 
4.5注册会计师民事赔偿责任（曹强主讲，11:57分） 
第 5章认定与审计目标 
（1）熟悉对财务报表审计总目标的理解（2）掌握在财务报表审计中被审计单位管理层和审计师的责任划分（3）掌握职业怀疑态度的内涵（4）掌握管理层认定的内涵（5）熟悉管理层认定与审计目标的关系（6）了解财务报表循环的划分及其各个循环的流转 
5.1财务报表审计责任（王淑芳主讲 10:23分） 
5.2财务报表审计的总目标（王淑芳主讲 9:27） 
5.3管理层认定和注册会计师的具体审计目标（王淑芳主讲 25:07分） 
5.4职业怀疑（王淑芳主讲 20:03分） 
第6章承接业务与计划审计工作 
（1）了解审计业务承接的实务流程（2）掌握承接业务的初步业务活动及其目标（3）了解创建业务和签署约定书的相关工作底稿（4）熟悉业务约定书的变更和重签（5）熟悉制定业务计划的作用和两个层次的工作（6）了解审计总体策略和具体审计计划制定（7）掌握审计重要性（8）熟悉重要性、审计风险和审计证据的关系（9）掌握如何确定计划重要性以及实际执行的重要性（10）掌握错报的内涵及其重要性的运用 
6.1业务承接与审计业务约定书（李晓慧主讲 25:40分） 
6.2 审计计划与审计策略（李晓慧主讲 10:41分） 
6.3重要性、审计风险与审计证据的关系（赵雪媛主讲 4:39分） 
6.4审计重要性的确定（赵雪媛主讲 15:34分） 
第7章审计证据与审计工作底稿 
（1）熟悉审计证据应包括的信息（2）熟悉审计证据属性及其如何增强其可靠性（3）熟悉获取审计证据的不同审计程序（4）掌握存货监盘程序的运用（5）掌握函证程序的质量控制（6）掌握分析性程序运用（7）掌握审计程序的综合运用 
7.1审计证据（李晓慧主讲 18:01分） 
7.2存货监盘程序的运用（赵雪媛主讲 16:47分） 
7.3函证程序的质量控制（赵雪媛主讲 12:36分） 
7.4分析性程序运用（赵雪媛主讲 7:52分） 
7.5审计程序的综合运用（赵雪媛主讲 16:12分） 
第7章审计证据与审计工作底稿 
（8）掌握一份完善的审计工作底稿必须具有的要素（9）熟悉审计工作底稿的不同层次和关系（10）熟悉审计多级复核制度（11）熟悉掌握项目质量控制复核制度（12）熟悉审计工作底稿档案管理 
7.6一张完善的审计工作底稿（赵雪媛主讲 13:30分） 
7.7审计工作底稿的复核与归档管理（李晓慧主讲 17:25分） 
第8章审计测试中的抽样技术 
(1)了解审计抽样的种类及其特点(2)掌握审计抽样的流程和步骤(3)熟练掌握选取样本项目的方法(4)熟练掌握审计抽样在控制测试中的应用(5)熟练掌握审计抽样在细节测试中的应用(6)熟悉概率比例规模抽样法及其优缺点 
8.1审计测试中的抽样技术（李晓主讲 7:14分） 
8.2确定抽样规模与选取样本（李晓慧主讲 11:36分） 
8.3评价抽样风险与得出结论（李晓慧主讲 12:54分） 
8.4审计抽样在控制测试中的运用（李晓慧主讲 9:45分） 
8.5审计抽样在细节测试中的运用（李晓慧主讲 16:51分） 
8.6PPS抽样的运用（李晓慧主讲 13:01） 
第9章风险评估 
（1）了解风险评估贯穿在审计整个过程中的作用及其作用机理（2）掌握审计风险模型（3）掌握风险评估的总流程及其相关活动程序（4）掌握如何了解被审计单位及其情况的各个方面（5）掌握如何了解被审计单位的内部控制（6）掌握如何评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（7）熟悉如何识别特殊风险（8）熟悉仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 
9.1风险评估及其流程（王淑芳主讲 6:43分） 
9.2风险评估的程序（王淑芳主讲 14:33分） 
9.3如何执行风险评估？（王淑芳主讲 13:01分） 
第10章风险应对 
（1）了解风险应对总流程（2）掌握财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（3）熟悉增加审计程序不可预见性的方法（4）熟悉进一步审计程序的性质、时间和范围（5）熟悉内部控制测试的性质、时间和范围（6）掌握穿行测试与重新执行（7）熟悉实质性程序的性质、时间和范围 
10.1报表层次重大错报风险及其总体应对（薄仙慧主讲 5:33分） 
10.2进一步审计程序的性质、时间和范围（薄仙慧主讲 8:06分） 
10.3穿行测试与重新执行（薄仙慧主讲 6:13分） 
10.4如何增加审计程序的不可预见性（薄仙慧主讲 8:11分） 
第11章财务报表审计中对舞弊的考虑 
（1）了解舞弊及其种类（2）熟悉典型的舞弊风险动因理论（3）掌握审计师对舞弊的责任和沟通（4）掌握识别与评估舞弊风险的审计程序（5）掌握会计分录测试（6）了解评估与应对舞弊风险形成的工作底稿（7）熟悉应对舞弊风险的决策 
11.1审计师对舞弊的责任（李晓慧主讲 17:27分） 
11.2针对舞弊的风险识别与应对（李晓慧主讲 16:24分） 
11.3收入舞弊评估与应对（李晓慧主讲 19:03分） 
第12章审计报告及其沟通 
（1）熟悉审计报告及其分类（2）掌握审计报告与财务报表的关系（3）了解新审计报告准则修订的动因（4）熟悉新旧审计报告范式和主要内容的不同（5）了解形成审计意见前的工作（6）掌握如何评价财务报表的合法性、公允性（7）熟悉确定审计关键事项的思路（8）掌握在审计报告中增加审计关键事项的特殊考虑（9）熟悉管理层声明的事项对审计及其审计报告的影响（10）掌握如何确定审计报告日（11）掌握如何区分“重大不广泛”与“重大且广泛”？（12）掌握利用重要性以及背景资料决策不同审计意见类型的审计报告（13）掌握按优先原则抉择确定持续经营不确定事项、审计关键事项、强调事项或其他事项 
12.1会计报表与审计报告（李晓慧主讲 9:03分） 
12.2审计报告变革（李晓慧主讲 9:32分） 
12.3审计意见的形成及其内涵（李晓慧主讲 11:55分） 
12.4增加关键事项段（李晓慧主讲 8:55分） 
12.6如何决策不同类型的审计报告？（李晓慧主讲 18:19分） 
12.5管理当局声明与审计报告日期（李晓慧主讲 28:38分）