《税收学》PPT课件 闫锐 上海立信会计金融学院

 
课件内容： 
税收概述 
本章主要学习内容与目标：了解什么是税收，明白税收的产生、国家与税收的关系，国家征税的依据，税收的性质、税收的职能等。 
1.1.1对税收的一些描述及税收的发展  
1.1.2税收的性质与定义  
1.2.1政府征税的依据  
1.2.2税收的本质  
1.3.1税收的基本特征与职能 
税收要素与税收分类 
本章主要学习内容与目标：税收要素是构成税收制度的基本元素。本章讲述的税收要素有纳税义务人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限和纳税地点等。依据不同的标准，税收可以进行不同的分类。 
2.1.1纳税义务人  
2.1.2课税对象  
2.1.3税率  
2.1.4其他税收要素  
2.2.1常用分类  
税收原则 
本章主要学习内容与目标：学习古今中外形成的主要税收原则，掌握我国当前经济社会条件下应遵循的税收原则。 
3.1.1我国的税收思想与税收原则（1）  
3.1.2我国的税收思想与税收原则（2） 
3.2.1亚当斯密的税收原则  
3.2.2瓦格纳的税收原则  
3.2.3其他西方经济学家的税收原则 
税收的微观效应分析 
本章主要学习内容与目标：学习税收对微观经济主体产生的影响， 学习后能够从经济学角度进行效应分析。 
4.1.1税收对生产和消费的影响分析  
4.1.2税收超额负担 
4.2.1税收对劳动力供给和需求的影响  
4.3.1个人所得税对家庭储蓄的影响  
4.3.2其他税对家庭储蓄的影响 
4.4.1税收对私人投资的影响 
税收的宏观效应分析 
本章主要学习内容与目标：学习与掌握税收对宏观经济的影响，包括税收与经济增长、税收与收入分配税收与经济稳定的关系。 
5.1.1税收对经济的一般关系  
5.1.2经济增长理论  
5.1.3税收对经济增长的影响 
5.2.1对收入分配的衡量  
5.2.2对公平与效率的权衡  
5.2.3 税收对收入分配的影响  
5.2.4调节收入分配的税制体系 
5.3.1税收与经济稳定 
税收负担与宏观税负 
本章主要学习内容与目标：学习和掌握税收负担的概念、分类与量化指标，学习宏观税负水平的基本理论，掌握宏观税负的统计口径以及衡量宏观税负水平的标准。熟悉我国的税收负担水平。了解宏观税负水平的国际比较。 
6.1.1税收负担的概念和分类  
6.1.2税收负担的量化指标 
6.2.1计算宏观税负水平的口径  
6.2.2拉弗曲线与经济增长  
6.2.3衡量宏观税负水平合理与否的标准及其影响宏观税负水平的因素  
6.3.1宏观税负的国际比较  
6.4.1我国税收负担的分布状况及我国的宏观税负  
6.4.2我国宏观税负水平的评价及政策选择 
税负转嫁与归宿 
本章主要学习内容与目标：学习与掌握税负转嫁与税负归宿的概念、税负转嫁的方式以及影响税负转嫁的影响因素。学习与了解税负转嫁与归宿的局部均衡分析和一般均衡分析。 
7.1.1 税负转嫁与归宿的定义  
7.1.2 税负转嫁的形式  
7.1.3 税负转嫁的影响因素 
7.2.1 税负转嫁与归宿的局部均衡分析  
7.2.2 税负转嫁与归宿的一般均衡分析 
最优税收理论与税制结构 
本章主要学习内容与目标：学习和掌握最优税收理论、最优商品税和最优所得税。学习和掌握税制结构的类型、影响税制结构的因素。学习并熟悉中国的税制结构及其优化。了解税制结构的国际比较。 
8.1.1 最优税收理论概述  
8.1.2 最优商品税  
8.1.3 最优所得税 
8.2.1 税制结构的概念、作用及税制模式分类  
8.2.2 税制结构的类型及影响税制结构的因素 
8.3.1 税制结构的国际比较 
8.4.1 中国税制结构及其优化 
税式支出 
本章主要学习内容与目标：学习税式支出的基本理论，掌握 税式支出的概念与特征，掌握税式支出分类与具体形式 。 
9.1.1 税式支出的概念与特征 
9.2.1税式支出分类与具体形式  
税收管理与税收遵从 
本章主要学习内容与目标：学习与掌握税收管理的含义、内容及原则。学习与了解税收遵从与税收不遵从的基础知识。 
10.1.1 税收管理的含义、内容与原则 
10.2.1税收遵从与税收不遵从 
国际税收问题 
本章主要学习内容与目标：学习与掌握国际税收相关的基本概念，了解国际重复征税的相关概念，了解国际重复征税产生的主要原因及其避免。了解国际避税与反避税的基础知识。 
11.1.1 国际税收概论 
11.2.1国际重复征税及其避免  
11.3.1国际避税与反避税